Як переносити податки при знищенні бізнесу: права й умови

Коли збройна агресія порушує нормальну діяльність підприємства, власники часто не можуть встигнути зі звітами й платежами. Хороша новина: закон дозволяє відстрочити виконання податкових обов'язків без штрафів і санкцій, але лише за певних умов і з належним оформленням. Це право діє навіть після завершення воєнного стану — у вас є 6 місяців, щоб нормалізувати ситуацію.

Хто має право на відстрочку податків

Скористатися таким правом можуть:

  • Юридичні особи — компанії будь-якої форми власності;
  • Фізичні особи-підприємці (ФОП) — самозайняті й малі бізнесмени.

Обов'язкова умова: неспроможність виконати податкові обов'язки мала виникнути виключно через наслідки збройної агресії. Податкова служба буде аналізувати причинно-наслідковий зв'язок між збитками та невчасною звітністю.

Які збитки дають право на відстрочку

Держава визнає підставою для відстрочки такі види пошкоджень:

  • Повне чи часткове знищення виробничих приміщень, складів, офісів;
  • Втрата бухгалтерської документації внаслідок пожежі чи руйнування;
  • Знищення комп'ютерної техніки, обладнання й серверів;
  • Втрата основних або обігових активів, необхідних для роботи.

Навіть якщо пошкодження часткові, але вони помітно ускладнили діяльність, ви можете подати заяву й докласти доказів.

Що дає вам такий статус

Якщо заяву задоволять, ви отримуєте:

  • Відстрочку на подання податкової звітності;
  • Відстрочку на сплату податків, зборів, обов'язкових платежів;
  • Звільнення від штрафів за несвоєчасну реєстрацію накладних;
  • Звільнення від пені за затримку сплати;
  • Звільнення від санкцій за пізню звітність.
Головна перевага: ви не сплачуватимете додаткові штрафи, навіть якщо не встигли звітувати вчасно. Держава визнає це об'єктивною неможливістю, а не безвідповідальністю.

Як оформити й подати заяву

Необхідні документи

До податкової служби потрібно подати заяву про неможливість виконання податкових обов'язків із дипломатичними доказами пошкоджень. Це мають бути оригіналами або засвідченими копіями:

  1. Акти ДСНС чи Нацполіції про пожежу, руйнування, вибухи;
  2. Витяги з Державного реєстру речових прав (для нерухомості);
  3. Дані з Державного реєстру майна, знищеного під час бойових дій;
  4. Витяги з Єдиного реєстру досудових розслідувань;
  5. Інші документи, що підтверджують причинний зв'язок.

Способи подання

Заяву й докази можна відправити такими способами:

  • Особисто до контролюючого органу за місцем податкової реєстрації;
  • Поштою з повідомленням про вручення;
  • Через сервісні центри ДПС у вашому регіоні;
  • Електронний кабінет — найзручніший і найшвидший варіант.

Терміни розгляду

Податкова служба розглядає документи протягом 20 календарних днів. Якщо матеріалів недостатньо, вам надішлють попереднє рішення з пропозицією надати додаткові подтвердження. На це відводиться 10 днів, після чого розгляд продовжується ще на 20 днів.

Рішення завжди ухвалюють індивідуально, враховуючи характер вашої діяльності, конкретні обставини й характер пошкоджень.

Коли потрібно виконати відстрочені обов'язки

Якщо рішення позитивне, ви маєте час до 6 місяців після скасування воєнного стану. Але якщо ваш бізнес відновив роботу раніше, ви повинні повідомити про це податкову.

Важливо: про відновлення можливості виконувати обов'язки потрібно повідомити у довільній формі не пізніше ніж через 60 днів від першого дня місяця, наступного за місяцем нормалізації ситуації.

Додаткові пільги для власників майна

Якщо ви володієте нерухомістю або землею, пошкодженими чи знищеними під час бойових дій, ви також можете отримати звільнення від податку на майно. Головна умова — дані про об'єкт мають бути внесені до Державного реєстру пошкодженого та знищеного майна.

Практичні рекомендації

Щоб прискорити процес розгляду заяви, дотримуйтесь таких рекомендацій:

  • Збирайте всі доступні офіційні документи від органів влади й правоохоронців;
  • Висвітлюйте причинний зв'язок між пошкодженнями й неможливістю вести облік;
  • Подавайте заяву якнайраніше — не чекайте на останній момент;
  • Використовуйте Електронний кабінет для надсилання — це залишає цифровий слід;
  • Зберігайте копії всіх поданих матеріалів для себе.

Намагання держави надати підтримку постраждалому бізнесу — це визнання об'єктивних труднощів, з якими стикаються підприємці в умовах збройного конфлікту. Не соромтеся скористатися цим правом, якщо ви його маєте.

Часті запитання

Чи можу я подати заяву про відстрочку, якщо мій офіс був пошкоджений, але не повністю знищений?

Так, ви можете подати заяву навіть при частковому пошкодженні. Податкова служба оцінює, чи це пошкодження істотно ускладнило вашу діяльність і спричинило об'єктивну неможливість виконувати податкові обов'язки. Головне — наявність підтверджувальних документів від ДСНС чи правоохоронців.

Коли я можу подати заяву — тільки під час воєнного стану чи й після його скасування?

Ви можете подати заяву як під час воєнного стану, так і протягом 6 місяців після його скасування. Але чим раніше подасте, тим швидше почнете享користуватися льготою та уникнете накопичення штрафів.

Яке покарання, якщо я отримав відстрочку, але забув повідомити про відновлення можливості виконувати обов'язки?

Закон передбачає обов'язок повідомити про відновлення у довільній формі протягом 60 днів. Якщо ви цього не зробите, податкова може вважати, що ви невідповідально користуватися льготою, що може спричинити штрафи на майбутнє. Найсаміше — повідомити своєчасно.

Чи потрібна для заяви мова оригіналу документів від ДСНС, чи копії достатньо?

Ви можете подати засвідчені копії документів. Оригіналами слід поділитися особисто в офісі податкової служби, якщо це потрібно для перевірки. У більшості випадків засвідчених копій достатньо для розгляду заяви.

Що буде, якщо мою заяву відхилять?

Якщо заяву відхилять, ви отримаєте мотивоване рішення з поясненням причин. Ви можете повторно подати заяву з додатковими доказами або оскаржити рішення в установленому порядку. Однак при явній відсутності зв'язку між пошкодженнями та неможливістю звітувати відхилення є обґрунтованим.

Чи поширюється право на відстрочку на земельний податок і податок на нерухомість?

Для земельного податку й податку на майно розповсюджується окреме звільнення за умови, що дані про об'єкти внесені до Державного реєстру пошкодженого та знищеного майна. Це автоматичне звільнення, не потрібна окрема заява, якщо майно зареєстровано як пошкоджене.